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2026-10-14T19:02:08Z

‎Sugestão de Leitura

Admin: Criou página com '==='''Conceito'''=== Com a CBS, o IBS e o Imposto Seletivo (IS) na NF-e, cada item da nota passa a ter dois valores. O '''valor líquido''' é o produto sem tributos. O '''pre...'

2026-10-14T19:01:47Z

Criou página com '==='''Conceito'''=== Com a CBS, o IBS e o Imposto Seletivo (IS) na NF-e, cada item da nota passa a ter dois valores. O '''valor líquido''' é o produto sem tributos. O '''pre...'

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==='''Conceito'''===
Com a CBS, o IBS e o Imposto Seletivo (IS) na NF-e, cada item da nota passa a ter dois valores. O '''valor líquido''' é o produto sem tributos. O '''preço bruto''' é o valor do produto já com os tributos. As regras estão na Nota Técnica 2026.008 da NF-e.

==='''O que é'''===
*'''Valor líquido (vProdLiq)''': valor do item antes de qualquer tributo. É uma informação fiscal que mostra como o preço é formado. Ele mostra a composição do preço, e não a margem ou o lucro da empresa.
*'''Preço bruto (vProd)''': valor do item com a CBS, o IBS, o IS e o ICMS já incorporados. Nas notas de importação, o vProd segue regra própria.
*'''Tributos por fora''': a CBS, o IBS e o IS são calculados sobre o valor líquido e depois somados a ele.
*'''Tributo por dentro''': o ICMS faz parte da própria base de cálculo. Para chegar ao preço, o valor é dividido por (1 − alíquota do ICMS). Esse cálculo é chamado de ''gross-up''.
*'''Valor total da nota''': soma do vProd, frete, seguro e outras despesas, menos o desconto.

==='''Para que serve'''===
Serve para deixar claro, na própria nota, quanto do preço é produto e quanto é tributo. O cálculo pode ser feito nos dois sentidos:
*'''IDA''': parte do valor líquido e chega ao preço bruto. É usado por quem forma o preço a partir do custo e da margem.
*'''VOLTA''': parte do preço bruto e chega ao valor líquido. É usado por quem trabalha com preço de tabela fechado.

==='''Quais os benefícios e/ou ganhos de uso'''===
*Mostra ao cliente e ao fisco quanto do preço é produto e quanto é tributo.
*IDA e VOLTA chegam aos mesmos valores. O XML traz apenas o resultado, seja qual for o sentido do cálculo.
*Seguir as validações da SEFAZ evita rejeições na autorização da nota.
*O cálculo fica dividido em três etapas independentes: formação ou decomposição do preço, apuração dos tributos e montagem do XML. Assim, o mesmo motor fiscal atende aos dois sentidos.

==='''Cálculo de IDA'''===
#CBS, IBS e IS: valor líquido × alíquota de cada tributo.
#Valor antes do ICMS: valor líquido + CBS + IBS + IS.
#Preço bruto (vProd): valor antes do ICMS ÷ (1 − alíquota do ICMS).
#ICMS: vProd × alíquota do ICMS.

==='''Cálculo de VOLTA'''===
A fórmula vale quando a CBS, o IBS e o IS incidem sobre a mesma base líquida e entram na base do ICMS:

'''Valor líquido = [vProd × (1 − alíquota do ICMS)] ÷ (1 + alíquota da CBS + alíquota do IBS + alíquota do IS)'''

Redução de alíquota, diferimento, benefício fiscal e regime específico alteram a fórmula e devem ser tratados à parte.

==='''Bases de cálculo'''===
*A base da CBS, do IBS e do IS é o valor líquido.
*A base do ICMS é o vProd. A CBS, o IBS e o IS, quando devidos, fazem parte da base do ICMS de 2027 a 2032.
*Como as bases são diferentes, cada tributo tem sua própria base de cálculo (vBC) na nota.
*O PIS e a Cofins, onde ainda incidem, são calculados sobre as bases próprias deles.
*O motor fiscal define a incidência pela data de emissão, pela vigência, pelo regime do contribuinte, pelos benefícios e pelas regras de totalização.
*A classificação tributária (cClassTrib) segue o enquadramento da operação. Ela não é deduzida a partir das alíquotas.

==='''Frete, seguro, outras despesas e desconto'''===
Esses valores entram no total da nota. Quando também entram na base de algum tributo, conforme a natureza da operação e a legislação, os tributos do item são recalculados com a base nova.

O preço informado para o cálculo de VOLTA precisa estar identificado: ou é o vProd do item, ou é o valor total da operação. A decomposição muda conforme o caso.

A CBS e o IBS ficam em grupos próprios do item e já estão contidos no vProd. Por isso, o total da nota é formado a partir do vProd, sem somar esses tributos de novo.

==='''Arredondamento'''===
*Os totais usam 2 casas decimais. A quantidade (qCom) usa 4 casas, e os valores unitários (vUnCom e vUnComLiq) usam até 10.
*A validação entre valor unitário, quantidade e valor líquido aceita diferença de até R$ 0,01.
*O vProd é arredondado em 2 casas, e o ICMS é calculado sobre o vProd arredondado. Nos exemplos: 112,00 ÷ 0,88 = 127,2727..., que vira 127,27. Depois, 127,27 × 12% = 15,2724, que vira 15,27.

==='''Validações da SEFAZ'''===
{| class="wikitable"
!Regra
!Validação
|-
|'''I11c-20'''
|vProdLiq = vUnComLiq × qCom, com tolerância de R$ 0,01.
|-
|'''W01a-10'''
|O total do valor líquido (vProdLiqTot) é obrigatório.
|-
|'''W01a-20'''
|vProdLiqTot = soma do vProdLiq de todos os itens.
|}
A data em que cada regra passa a valer está na versão vigente da nota técnica e do schema da NF-e.

==='''Exemplos'''===
Alíquotas ilustrativas: CBS 11,90%, IBS estadual 0,10%, IBS municipal 0,00%, IS 0,00% e ICMS 12,00%. Quantidade 1.

'''Cálculo de IDA: valor líquido de R$ 100,00'''
{| class="wikitable"
!Etapa
!Cálculo
!Resultado
|-
|'''IBS estadual'''
|100,00 × 0,10%
|R$ 0,10
|-
|'''CBS'''
|100,00 × 11,90%
|R$ 11,90
|-
|'''Valor antes do ICMS'''
|100,00 + 0,10 + 11,90
|R$ 112,00
|-
|'''Preço bruto (vProd)'''
|112,00 ÷ 0,88
|R$ 127,27
|-
|'''ICMS'''
|127,27 × 12%
|R$ 15,27
|}
Conferência: 100,00 + 0,10 + 11,90 + 15,27 = 127,27.

'''Cálculo de VOLTA: preço bruto de R$ 127,27'''
{| class="wikitable"
!Etapa
!Cálculo
!Resultado
|-
|'''ICMS'''
|127,27 × 12%
|R$ 15,27
|-
|'''Valor sem ICMS'''
|127,27 − 15,27
|R$ 112,00
|-
|'''Valor líquido'''
|112,00 ÷ 1,12
|R$ 100,00
|-
|'''IBS estadual'''
|100,00 × 0,10%
|R$ 0,10
|-
|'''CBS'''
|100,00 × 11,90%
|R$ 11,90
|}

'''Total da nota com frete, seguro, outras despesas e desconto'''
{| class="wikitable"
!Componente
!Valor
|-
|'''vProd'''
|R$ 127,27
|-
|'''vFrete'''
|R$ 10,00
|-
|'''vSeg'''
|R$ 2,00
|-
|'''vOutro'''
|R$ 3,00
|-
|'''vDesc'''
|−R$ 5,00
|-
|'''Total'''
|R$ 137,27
|}
Neste exemplo, frete, seguro e outras despesas ficam fora das bases dos tributos. Quando fizerem parte das bases, os tributos são recalculados.

==='''Campos da NF-e'''===
{| class="wikitable"
!Campo
!Finalidade
!Valor no exemplo
|-
|'''qCom'''
|Quantidade comercial do item.
|1.0000
|-
|'''vUnComLiq'''
|Valor unitário líquido, sem tributos.
|100.00
|-
|'''vProdLiq'''
|Valor líquido do item (vUnComLiq × qCom).
|100.00
|-
|'''vProd'''
|Preço bruto do item, com os tributos incorporados.
|127.27
|-
|'''vBC (CBS/IBS)'''
|Base de cálculo da CBS e do IBS: o valor líquido.
|100.00
|-
|'''vIBSUF'''
|Valor do IBS estadual.
|0.10
|-
|'''vIBSMun'''
|Valor do IBS municipal.
|0.00
|-
|'''vCBS'''
|Valor da CBS.
|11.90
|-
|'''vBC (ICMS)'''
|Base de cálculo do ICMS: o vProd.
|127.27
|-
|'''vICMS'''
|Valor do ICMS.
|15.27
|-
|'''vProdLiqTot'''
|Soma do vProdLiq de todos os itens da nota.
|100.00
|}

==='''Conclusão'''===
Na NF-e, o preço de cada item tem duas partes: o valor líquido e os tributos. A CBS, o IBS e o IS são calculados por fora, sobre o valor líquido. O ICMS é calculado por dentro, sobre o preço bruto, e por isso continua exigindo o ''gross-up''. Com o cálculo separado em formação do preço, apuração dos tributos e montagem do XML, a nota fecha nos dois sentidos, IDA e VOLTA, e passa pelas validações da SEFAZ.

==='''Sugestão de Leitura'''===
*[[Reforma Tributária|Reforma Tributária]]
*[[CBS e IBS|CBS e IBS]]
*[[NF-e|Nota Fiscal Eletrônica]]

'''Assuntos Relacionados'''
*[[Reforma Tributária|Reforma Tributária]]
*[[NF-e|Nota Fiscal Eletrônica]]

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	==='''Conclusão'''===		==='''Conclusão'''===
	Na NF-e, o preço de cada item tem duas partes: o valor líquido e os tributos. A CBS, o IBS e o IS são calculados por fora, sobre o valor líquido. O ICMS é calculado por dentro, sobre o preço bruto, e por isso continua exigindo o ''gross-up''. Com o cálculo separado em formação do preço, apuração dos tributos e montagem do XML, a nota fecha nos dois sentidos, IDA e VOLTA, e passa pelas validações da SEFAZ.		Na NF-e, o preço de cada item tem duas partes: o valor líquido e os tributos. A CBS, o IBS e o IS são calculados por fora, sobre o valor líquido. O ICMS é calculado por dentro, sobre o preço bruto, e por isso continua exigindo o ''gross-up''. Com o cálculo separado em formação do preço, apuração dos tributos e montagem do XML, a nota fecha nos dois sentidos, IDA e VOLTA, e passa pelas validações da SEFAZ.
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−	~~==='''Sugestão de Leitura'''===~~
−	*[[Reforma Tributária\|Reforma Tributária]]
−	*[[CBS e IBS\|CBS e IBS]]
−	*[[NF-e\|Nota Fiscal Eletrônica]]
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−	~~'''Assuntos Relacionados'''~~
−	*[[Reforma Tributária\|Reforma Tributária]]
−	*[[NF-e\|Nota Fiscal Eletrônica]]

Valor Líquido com IBS e CBS - Histórico de revisão

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